Udgivet d. 16-12-2024
Der er flere muligheder for at optimere lidt eller komme på forkant med skattebetalingen for 2024, inden vi kommer ind i det nye år.
Året er ved at være slut, og nu gælder det om at holde tungen lige i munden, når skatten skal tænkes igennem. Vi har samlet de vigtigste punkter, som du skal være opmærksom på, når året skal gøres op.
Forventning om restskat
Har du betalt for lidt i skat for 2024, kan der laves en frivillig indbetaling på to måder. Du kan indbetale beløbet helt eller delvist senest den 30. december 2024 og dermed undgå renter. Eller du kan betales senest den 1. juli 2025 mod at betale en dag-til-dag-rente. Renten følger det generelle renteniveau og for det kommende år er den på 5,3 % p.a.
Hvis du betaler senest den 1. juli 2025, opkræves der udover renten også et procenttillæg, så det samlede tillæg til restskatten udgør 7,3 %. Restskat inkl. procenttillæg indregnes i forskudsskatten for 2026 op til 23.100 kr. og evt. resterende skat opkræves i tre rater i august, september, oktober.
Rente og procenttillæg på restskat er ikke fradragsberettiget, hvilket vil sige at rentesatserne svarer til hhv. 8 % og 11 % før skat.
Hvis du bruger virksomhedsordningen, kan det være en fordel at vente med at betale restskatten til en af de første dage i januar, for at undgå for store private hævninger. Kontakt din skatterådgiver for at undersøge nærmere hvilket tidspunkt der er det bedste for dig.
Tilbagebetaling af forskudsskat
Hvis du har betalt for meget i skat for 2024, kan det overskydende beløb søges tilbage senest den 31. december 2024. Dette kan være en fordel hvis du kommer til at mangle likviditet eller gerne vil undgå træk på kassekreditten. På denne måde undgår du at skulle vente til medio april, som er det sædvanlige tidspunkt for udbetaling af overskydende skat.
Overskydende skat der udbetales efter nytår, som ikke skyldes en frivillig indbetaling, tilskrives en skattefri rentegodtgørelse på 0,6 %.
Indbetaling på pension
Indskud på pensionsordninger kan være en mulighed for at reducere i skatten. Som udgangspunkt kan det være fornuftigt at fylde op på ratepension og livrente, men vær opmærksom på at der ikke indskydes dobbelt på ordningerne. De maksimale fradrag er
Som selvstændig har man desuden mulighed for at indskyde ekstraordinært 30 % af sit overskud før renter på en livrente. Din skatterådgiver kan hjælpe med et estimat på hvor meget der kan indskydes på ordningen.
Befordringsfradrag
Har du arbejde ved siden af din virksomhed, så har du mulighed for at få befordringsfradrag, hvis du kører mere end 24 km om dagen mellem hjem og arbejde.
Jo længere du har på arbejde, des større fradrag. Har fradraget været indregnet på din forskudsopgørelse og du har haft væsentligt færre arbejdsdage i året, kan det betyde at du får restskat.
Du skal også være opmærksom på, at befordringsfradraget ikke automatisk overføres til din årsopgørelse, men du skal selv indberette det eller oplyst det til din regnskabsassistent eller skatterådgiver, som kan hjælpe med indberetningen.
Tjek forskudsopgørelsen 2025
Tjek både indtægter og fradrag. Har du fx haft underskud i 2023 og 2024, men omvendt forventer et overskud i 2025, skal din forskudsopgørelse rettes. Det samme gælder hvis du regner med at komme til at tjene mindre i virksomheden end tidligere.
Din B-skat og/eller dit fradrag fastsættes ud fra den indkomst du tidligere har haft, så det er vigtigt at få den kontrolleret og evt. tilrettet.
Forskudsopgørelsen har også betydning for udbetaling af sociale ydelser, fx friplads og pension.
Fradrag for gaver
Der er fradrag for gaver til velgørende foreninger og institutioner på op til 18.300 kr. i alt i 2024. Betingelsen for fradraget er, at gaven er indberettet til Skattestyrelsen. Det er kun modtageren af gaven som kan foretage indberetningen, så hvis du mangler et fradrag, skal du selv anmode om at få det gjort.
Der kan også gives julegaver til dine ansatte på op til 1.300 kr. med fuldt skattefradrag.
Gaver i familien
Gaver til børn og børnebørn på op til 74.100 kr. pr. ægtefælle er skattefrie, ligesom gaver til svigerbørn på op til 25.900 kr. pr. ægtefælle også er det. Hvert barn kan altså modtage op til 148.200 kr. uden afgift hvert år, når der kommer gave fra både mor og far. Det er dog vigtigt at gaverne rent faktisk gives fra hver af giverne.
Man kan også give gaver til en samlevende eller en søskende, hvis bare man bor sammen på det tidspunkt gaven gives og har gjort det i to år op til det.
Genanbringelse af ejendomsavance
Hvis du har solgt en ejendom i 2023 med en fortjeneste som du ønsker at genanbringe, skal der købes ny ejendom eller afholdes forbedringsudgifter senest den 31. december 2024. Der skal være indgået endelig og bindende aftale.
Køb af maskiner og inventar for at kunne afskrive
Står du alligevel og skal have fat i en ny maskine, kan det være en fordel at gøre det inden nytår, så man har mulighed for at afskrive med op til 25 %, selvom maskinen ikke er taget i brug. Det kræver dog at maskinen er leveret til en igangværende virksomhed og at den er færdiggjort inden udgangen af indkomståret.
Deling af overskud mellem ægtefæller
Hvis du og din ægtefælle deltager ligeligt i driften af virksomheden og I fremover ønsker at dele overskuddet mere frit, skal I give besked til Skattestyrelsen og øvrige kreditorer senest den 31. december 2024. De skal informeres om, at I fremover hæfter ligeligt for alt virksomhedens gæld. Ved at bruge regler om ligedeling, har I også begge mulighed for at indskyde på en ophørspension hvis I ønsker det. Reglerne kan bruges fra det kommende indkomstår når betingelserne er på plads.
Overvej at realisere tab på værdipapirer
Hvis du har fået en stor aktiegevinst til beskatning på aktier optaget til handel på reguleret marked, kan du overveje at realisere tab i 2024 på andre aktier eller aktiebaserede investeringsforeninger, optaget til handel på reguleret marked. Dette skyldes, at aktieindkomst over 61.000 kr. beskattes med 42 %, mens aktieindkomst under kun beskattes med 27 %. Aktier mv. optaget til handel på reguleret marked er forholdsvis enkle og billige at sælge og så kan du evt. købe de samme aktier igen efter nogle dage, hvis du stadig gerne vil have dem i din portefølje.
Husk at give meddelelse om investorfradrag
Hvis du har tegnet aktier i et selskab eller en investorfradragsfond (unoterede aktier), og tegningen er omfattet af investorfradraget, skal du inden udgangen af året give meddelelse til ”målselskabet” eller investorfradragsfonden om, at du ønsker fradraget, samt i hvilket omfang du ønsker det anvendt. ”Målselskabet” eller investorfradragsfonden skal så indberette dette til Skattestyrelsen. Hvis du ikke gør det, mister du dit fradrag.
BoligJob-fradrag
Det maksimale fradrag for udgifter til arbejdsløn for serviceydelser i hjemmet er på 11.900 kr. pr. person. Fradraget gælder blandt andet rengøring, vinduespudsning, børnepasning og havearbejde. Det er den person der betaler udgiften der kan få fradraget, dog kan ægtefæller dele fradraget imellem sig.
Overdragelse af opsparing i virksomhedsordningen
Ønsker du i 2025 at overdrage din virksomhed til enten børn eller børnebørn med succession, og skal dit barn/barnebarn overtage det opsparede overskud, skal aftalen om overdragelsen underskrives den 1. januar 2025, og selve overdragelsen af virksomheden skal også ske den 1. januar 2025, når sælger har kalenderårsregnskab.
Det gælder også for ægtefæller, som ønsker at overdrage en virksomhed mellem hinanden, og opsparingen ønskes overtaget med succession.
Søg rådgivning
Hvis du ønsker at få afklare skattespørgsmål inden nytår, står vi klar til SAGRO til at besvare dine spørgsmål. Du kan med fordel altid kontakte din rådgiver.
Tilmelding til nyhedsbrev