Firmajulegaver i 2023 – sådan er skattereglerne

Hvis du giver julegaver til dine ansatte, skal du være opmærksom på skattereglerne. I 2023 er reglen, at man kan forære ansatte fysiske gaver og andre mindre personalegoder til en samlet værdi af op til 1.300 kr.

- Det er dog muligt at komme over beløbsgrænsen, så den ansatte ikke er skattepligtig af alle gavernes værdi, fordi julegaver har en særstatus, siger Hans Arne Pedersen, der er registreret revisor og formand for skattegruppen i SAGRO.

Særstatus betyder, at julegaver op til 900 kr. ikke beskattes. Men den ansatte vil i så fald skulle betale skat af ”andre gaver”, hvis ”julegave” + ”andre gaver” har en værdi over 1.300 kr.

Med andre ord kan det være ”dyrt” at smide en æske chokolade til 50 kr. oven i gaven, hvis det betyder, at man på et år går fra et samlet gavebeløb på 1.299 kr. til 1.349 kr.

Her eksemplificeret i tre punkter:

• Hvis en arbejdsgiver forærer gaver op til påske og sommer – men ikke giver julegave - for et samlet beløb på 1.301 kr., skal modtageren betale skat af 1.301 kr.
• Hvis en arbejdsgiver giver en julegave på 900 kr. og derudover andre gaver for i alt 500 kr., vil den ansatte kun skulle betale skat af de 500 kr.
• Hvis en arbejdsgiver giver en julegave på 1.000 kr. og andre gaver for 301 kr., vil den ansatte skulle betale skat af 1.301 kr.

Påske-, sommer- og julegaver

Som sagt kan man give en ansat gaver for i alt 1.300 kr. på et år, uden at den ansatte skal svare skat af pengene. Men hvad kan man så give? Der gælder nemlig særlige regler for gavekort.

- Hvis gavekortet kan sidestilles med kontanter, så vil den ansatte pludselig være skattepligtig af hele gavekortets værdi, desuagtet gavekortets værdi. Årsagen er, at nogle gavekort direkte kan byttes til kontanter. Andre har en så bred anvendelsesmulighed, f.eks. et gavekort til Bilka, at det igen ”svarer til” at give rede penge, siger Hans Arne Pedersen.

Det er dog ikke alle gavekort, som sidestilles med kontanter. Gælder gavekortet kun til udvalgte gaver hos en udbyder på nettet, er gaven ikke skattepligtig - selvfølgelig under den antagelse, at man holder sig under beløbsgrænsen. Den grænse er forskellig, alt efter om der er tale om julegaver eller f.eks. påskegaver. Du kan se alle undtagelserne i faktaboksen.

Hvad med fødselsdage og jubilæer?

Lejlighedsgaver, dvs. gaver til runde fødselsdage, bryllupsdage osv., hører ikke med i regnskabet for almindelige gaver.

- Gaverne bliver dog fuldt skattepligtige, hvis de er mere værd, end hvad der almindeligvis ”anses for passende”. Giver man en bil, skal man altså betale skat af hele bilens værdi. Hvis man giver en flot kurv med vin, som ikke er flere tusinde kroner værd, er den skattefri. Og arbejdsgiveren kan trække udgiften fra som en driftsomkostning, siger Hans Arne Pedersen.

Jubilæer er anden sag. Her er der meget klare regler for, hvad der er skattefrit, og hvad der ikke er. En medarbejder kan få skattefri jubilæumsgaver på op til 8.000 kr. ved 25, 35, 40, 45 og 50 års ansættelse i virksomheden.

- Hvis virksomheden selv har jubilæum, og den ønsker at fejre det ved at forære medarbejderne en gave, er beløbsgrænsen 8.000 kr. Men man kan ikke gøre det hvert år. Det kræver, at virksomheden har 25-års jubilæum eller har bestået i et antal år deleligt med 25. Så skal alle fuldtidsansatte skal have det samme beløb i jubilæumsgratiale, og deltidsansatte skal have en forholdsmæssig andel, så ingen bliver forfordelt, siger han.

Også her kan arbejdsgiveren kan trække udgifterne fra som driftsomkostning, og får en medarbejder en fratrædelsesgodtgørelse, er den også skattefri op til 8.000 kr.

Er en julefrokost en gave?

Kort sagt nej; en julefrokost er ikke en gave, men der er selvfølgelig undtagelser.

- Igen skal udgiften være af en ”rimelig” størrelse. Man kan ikke flyve alle medarbejdere til Florida i en uge og kalde det en julefrokost – heller ikke selv om man spiser sammen hver dag. Men det er ikke en betingelse, at julefrokosten bliver holdt på arbejdspladsen, så det er selvfølgelig fuldt ud lovligt at gå på restaurant, forklarer Hans Arne Pedersen.

En anden lille spidsfindighed er, at det også er muligt at holde en julefrokost virtuelt. Den vil stadig være skattefri for medarbejderne, selvom maden bliver leveret på hjemadressen, og der er fælles, virtuel underholdning, som f.eks. stand-up eller musikalsk optræden.

Er man i tvivl, kan man altid kontakte SAGRO Regnskab.